Продолжаем тему налогов для частных инвесторов и трейдеров, торгующих через иностранного брокера. Ранее мы рассмотрели, как подготовиться к сдаче 3-НДФЛ и как рассчитать доход для уплаты налога. В этом обзоре мы разберем, как самостоятельно заполнить и отправить декларацию. Проще всего это сделать через специальный онлайн-сервис «Личный кабинет налогоплательщика».

Попасть в него можно с помощью:

  • Учетной записи для сайта Nalog.ru.
  • Учетной записи для портала Gosuslugi.ru.
  • Ключа электронной подписи.

Как и где получить доступ к данному сервису, читайте здесь. А мы переходим к пошаговому заполнению 3-НДФЛ и постараемся рассмотреть весь процесс максимально подробно.

Заполнение декларации онлайн

Шаг 1. Заходим на сайт Федеральной налоговой службы Nalog.ru и авторизуемся в «Личном кабинет налогоплательщика».

Личный кабинет налогоплательщика

Шаг 2. В верхнем горизонтальном меню выбираем раздел «Налог на доход физических лиц», а в выпадающем списке — пункт «Заполнить/отправить декларацию онлайн».

Шаг 3. На открывшейся странице изучаем возможности сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» и электронной подписи. Если у вас нет электронной подписи, ее стоит создать. Это сэкономит вам время, бумагу и избавит от посещения почты.

Заполнение декларацию в электронном виде

Как видно из описания, возможности сервиса позволяют:

  1. Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ в режиме онлайн.
  2. Выгрузить заполненную онлайн декларацию в файл для печати и представления в налоговый орган в бумажном виде.
  3. Направить декларацию в электронном виде, подписав электронной подписью.

Теперь спускаемся в нижнюю часть страницы и нажимаем синюю кнопку «Заполнить новую декларацию».

В появившемся окне выбираем год, за который хотим отчитаться и подать налоговую декларацию. Нажимаем кнопку «ОК». После этого мы будем перенаправлены в раздел «Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3-НДФЛ».

пример заполнения налоговой декларации

Шаг 4. В разделе «Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3-НДФЛ» следуем указателям помощника и поэтапно заполняем информацию разделов 1. Данные -> 2. Доходы -> 3. Вычеты -> 4. Итоги.

Шаг 5. Переходим в раздел «Данные». Как видно, поля «Фамилия», «Имя», «Отчество» уже заполнены. Добавляем информацию в поле «Место жительства». По указанному адресу сервис подберет инспекцию для отправки декларации.

Если мы укажем ИНН, то сведения о дате и месте рождения, гражданстве и данные паспорта можно не вводить. В ином случае эти поля необходимо заполнить (см. примечания внизу страницы). После добавления информации нажимаем кнопку «Далее» и переходим к самому интересному — заполнению сведений о доходах.

подать декларацию онлайн

Шаг 6. В разделе «Доходы» по умолчанию для ввода активен верхний пункт «Доходы, облагаемые по ставке 13%». Но так как мы отчитываемся по доходу, полученному на зарубежном фондовом рынке, то выбираем пункт «Доходы, полученные от источников за пределами РФ». После чего переходим на страницу «Доходы, полученные в иностранной валюте».

заполнение 3-НДФЛ в электронном виде

Шаг 7. На странице «Доходы, полученные в иностранной валюте» в поле «Наименование источника» пишем название брокера. В нашем случае это Interactive Brokers. В поле «Наименование страны» указываем Соединенные Штаты.

Далее мы исходим из того, что у нас есть подробные отчеты с пересчетом операций в валюте в рубли по курсу ЦБ РФ. (Как готовить такой отчет, мы разбирали здесь). Поэтому при заполнении поля «Наименование валюты» мы выбираем «Российский рубль».

У нас уже есть итоговые суммы в отчетах, поэтому в полях «Дата получения дохода» и «Дата уплаты налога дохода» мы ставим последний рабочий день отчетного года. (Если у вас нет пояснительных отчетов, то вы выбираете дату получения дохода по операции.) В поле «Курс на дату дохода» указываем 1 и нажимаем кнопку «Определить автоматически».

Теперь переходим к вводу сведений о полученном доходе. Для заполнения поля «Код дохода» выбираем в выпадающем списке подходящий нам вид дохода.

Код дохода зависит от финансового инструмента и рынка:

  • Для дохода от продажи акций и облигаций код 1530.
  • Для дохода в виде дивидендов код 1010.
  • Для дохода в виде купонов код 1011.
  • Для дохода от операций с иностранной валютой код 2900.
  • Для дохода от продажи опционов и фьючерсов код 1532.
  • Для дохода от продажи опционов на фьючерсы код 1535.

Например, если в отчетный период мы получили доход от продажи акций, облигаций и опционов на акции, то для каждого инструмента нам необходимо создать отдельную запись. В этой записи мы указываем соответствующий код дохода (акции (1530), облигации (1530), опционы на акции (1532)) и пишем сумму дохода. Сумму дохода по каждому инструменту мы рассчитываем с учетом тех требований, которые предъявляет налоговая инспекция. (Подробно о них я писала здесь.)

  • Примечание. Если вы заполняете декларацию по подготовленным мной отчетам, то итоговую сумму дохода вы берете в соответствующем отчете в поле Сумма, руб. или Прибыль/убыток, руб.

Поле «Налог, уплаченный в иностранном государстве», заполняется в случае удержания налога в стране его получения. Например, если мы получаем дивидендный доход по американским акциям, то в США с нас обычно удерживается налог 10% налог (реже 39%). В случае если у нас операции с разными суммами удержанного налога, мы суммируем и заполняем их отдельно. Дополнительно комментируем это в пояснительной записке к 3-НДФЛ. Общую сумму уплаченного в США налога можно найти в отчете брокера, налоговой форме 1042-S или в поле «Удержан. налог, руб.» подготовленного мною отчета по дивидендам.

Таким образом, при заполнении данного раздела мы указываем общие суммы, полученные по каждому коду дохода. Для подтверждения данных сумм мы прикладываем к декларации отчеты с расчетами и сопровождаем их пояснительным письмом. (О том, какие еще документы следует прикрепить, мы поговорим ниже.)

Шаг 8. Переходим к разделу «Вычеты». В нем по умолчанию активна вкладка для ввода стандартных налоговых вычетов. Если вы в соответствии со ст. 218 НК РФ имеете право на их получение, то поставьте «галочку» в строке «Предоставить стандартные налоговые вычеты» и добавьте необходимые сведения. Нас же интересует другая вкладка — «Ценные бумаги». Здесь можно указать сведения по суммам убытков, полученных в предыдущие годы, и тем самым уменьшить налогооблагаемую базу.

Зачет убытков при сдаче 3-НДФЛ

Для вывода формы мы ставим «галочку» в строке «Предоставить вычеты по ценным бумагам и инвестиционный вычет». В появившейся таблице заполняем соответствующие столбцы, указывая итоговые суммы убытков по операциям с ценными бумагами (ЦБ) и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС). Указанные суммы мы сопровождаем отчетами с расчетами (заказать их вы можете здесь).

  • Примечание. Вернуть налог можно за 3 последние года, а зачесть убытки – за 10 лет. Если вам понадобится профессиональная помощь по возврату и оптимизации налогов, напишите мне, я дам вам контакт.

Шаг 9. Выходим на финишную прямую. Переходим к разделу «Итоги». Здесь мы формируем файл с декларацией для отправки, нажимая кнопку «Сформировать файл для отправки».

Шаг 10. Прикрепляем подтверждающие документы. Для того чтобы декларация прошла камеральную проверку, ее необходимо сопроводить документами, подтверждающими сумму доходов. Что это за документы? Как такового утвержденного перечня нет. Но, как показывает мой опыт, обычно достаточно следующего пакета документов:

  • Справка или договор, подтверждающие открытие брокерского счета.
  • Отчет по операциям у брокера за отчетный период с информацией о сумме, валюте и дате дохода (подготовить такой отчет можно в личном кабинете брокера).
  • Расчет по операциям с пересчетом в рубли по каждой сделке (пример такого отчета можно посмотреть здесь).
  • Пояснительная записка для инспектора с разъяснениями расчета налоговой базы и распределения расходов.

Прикрепляем данные документы, нажав кнопку «Обзор» и выбрав нужный файл. В строке «Описание» добавляем краткую информацию о документе (например, договор об открытии брокерского счета) и нажимаем кнопку «Сохранить».

Подача налоговой декларации

Шаг 11. Подписываем и отправляем декларацию. Для этого в разделе «Подписать ключом усиленной неквалифицированной электронной подписи» мы вводим пароль, который указывали при формировании подписи и нажимаем кнопку «Подписать и направить». (В случае если мы забудем пароль, мы можем создать новый ключ и подписать декларацию им).

Как отправить заполненную декларацию

Шаг 12. Вот и все. Теперь нам остается заплатить налог на полученный доход (срок уплаты до 15 июля) и отслеживать статус нашей декларации. Сделать это можно в разделе «Документы налогоплательщика» > «Электронный документооборот». В течение трех месяцев с даты подачи декларации она будет проверена, и вы увидите изменение ее статуса в личном кабинете.

Дисклеймер

Данная статья основана на опыте автора и не гарантирует принятия декларации, заполненной по данной инструкции. В Налоговом кодексе РФ процедура подготовки отчета и сопроводительных документов не регламентирована. В связи с чем требования сотрудников налоговых служб могут варьироваться от региона и зависеть от филиала.

Если у вас появятся вопросы в процессе заполнения декларации 3-НДФЛ и предложения по улучшению инструкции, обязательно напишите их в комментариях ниже.

Оксана Гафаити,
автор MindSpace.ru, инвестор и трейдер.

Понравился пост? Поставьте лайк.
Хотите еще? Подпишитесь на обновления.
2018-05-20T14:02:18+00:0030.03.2017|Время чтения 8 мин.|Рубрики: О деньгах и инвестициях|Метки: |72 комментария