Какие налоги платит инвестор в России и США

Вклад в банке. Банковский депозит в России налогом не облагается. Однако если процентная ставка по вкладу в рублях выше ставки рефинансирования ЦБ более чем на 5%, а по валютному — более 9%, то с разницы банк удержит 35% налог.

Монеты. 13% налогом облагается доход, полученный от инвестиций в монеты, обезличенные металлические счета (ОМС) и паевые инвестиционные фонды (ПИФы). Налог удерживается банком, брокером или управляющей компанией по факту продажи.

Золото. При вложении в золотые слитки потребуется уплатить 18% НДС при покупке.

Ценные бумаги. Доходы, полученные на рынке ценных бумаг (от дивидендов и прироста курсовой стоимости), облагаются налогом по ставке 13%, за исключением выплат по государственным и муниципальным облигациям, которые налогом не облагаются.

Налог платится только при условии продажи ценных бумаг и с разницы между суммой продажи и затратами на их покупку, хранение и продажу. В состав затрат можно включать как стоимость акций в момент покупки, так и накладные расходы: комиссии брокеру, бирже, депозитарию.

Убыток, полученный по итогам года, можно переносить на следующие налоговые периоды с целью уменьшить будущие налоговые платежи по операциям с ценными бумагами. Чтобы воспользоваться этим правом, необходимо самостоятельно подать налоговую декларацию и приложить к ней подтверждающие документы (их предоставляет брокер).

Какие налоги должен платить инвестор

Налоговая база по сделкам купли-продажи рассчитывается методом FIFO (First in – First Out). Т. е. предполагается, что сначала продаются те ценные бумаги, которые были приобретены первыми.

  • Например, в ноябре 2012 года вы приобрели 20 акций компании «Альфа» по 2900 руб. за штуку, в январе 2013-го — еще 10 акций этой же компании по 3100 руб., и в мае — 10 по 3500 руб. В августе продали 25 акций по 4000 руб. Тогда расчет налоговой базы будет выглядеть так: (25 * 4000) – (20 * 2 900 + 5 * 3100) = 26500 рублей. С этой суммы и будет удержан налог.

При дарении ценных бумаг налог в 13% уплачивает тот, кто их получает. Освобождаются только родственники первой линии. При наследовании налог не уплачивается. Также следует учесть, что в случае если компания, выпустившая облигации обанкротится и ничего не выплатил по своим обязательствам, то полученные убытки не уменьшают налоговую базу инвестора.

Штраф за неуплату налога

За несвоевременно поданную или не поданную налоговую декларацию возникает штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. При этом сумма штрафа не может превышать 30% от суммы налога и не может быть меньше 1000 рублей.

Подача декларации осуществляется до 30 апреля следующего года. Заполнить декларацию можно вручную или электронно на сайте nalog.ru. Указанная в декларации сумма налога оплачивается налогоплательщиком самостоятельно до 15 июля.

Налоги российского инвестора в США

Когда инвестор, проживающий  в одной стране (является резидентом этой страны) совершает операции с финансовыми активами  в другой стране (не является резидентом этой страны), у него возникает необходимость платить налог как в стране, где совершались операции, так и в стране своего проживания. Во избежание такого (двойного) налогообложения (Double Tax Treaty) между многими странами заключены специальные договоры (конвенции).

Благодаря подписанной между США и Россией конвенции об избежании двойного налогообложения, доход инвестора-резидента РФ от вложения в ценные бумаги США, облагается налогом только на территории РФ. Для получения налоговых льгот необходимо заполнить, подписать и отправить брокеру форму W-8BEN (действительна в течение трех лет).

Прибыль инвестора, получаемая от операций с акциями на рынке акций США, облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. Что касается дивидендов, то, согласно конвенции, они облагаются следующим образом. Эмитент, выплачивая дивиденды, удерживает с физического лица-нерезидента налог в соответствии с местным законодательством (в США – это 10%). После этого получатель дивидендов выплачивает налог в своей стране.

До 2014 года ставка налога на дивиденды в России составляла 9%, поэтому доплачивать ничего было не нужно. Однако с 2015 года налог на дивиденды в нашей стране составляет 13%. В связи с этим после того, как американский брокер удержит с вас налог в размере 10%, вам  нужно будет доплатить оставшиеся 3% уже в России. Таким образом, при работе на фондовом рынке США вы будете платить 13% налог с дохода, полученного как с дивидендов, так и дохода от акций.

 

Далее готовим отчетность и подаем 3-НДФЛ

Оксана Гафаити,
Первая русская женщина, торгующая Америку.

Понравился пост? Поставьте лайк.
Хотите еще? Подпишитесь на обновления.
01.09.2013|17 комментариев
  • Alex

    Оксана, спасибо за полезный блог! буду теперь читать вас )

    Я резидент РФ но работаю в иностр.копмании(Америка) и у нас есть опцион на акции нашей же компании
    Т.е при устройстве на работу мне дается некое кол-во акции в «замороженном виде»
    Каждый год небольшая часть акций размораживается и можно их продать на бирже США (через брокера в США)
    в 2015г я продал часть акций и деньги вывел на счет в банке РФ, нужно ли мне оплатить НДФЛ (13%)?

    Если да, то с какой суммы? с суммы дохода та которая указана в форме 1042-S?
    или с общей суммы денег поступивших на счет в банке РФ?

    И еще, у меня указана ставка налога 30% в форме 1042-S, хотя форма W-8BEN подписана, получается что форма W-8BEN не сработала?

    • Alex, по поводу реализуемых вами акций компании я не могу ответить однозначно по налогам, так не знаю, уплачивала ли компания налог при передачи вам данных акций. Здесь вам лучше уточнить информацию в самой компании или у налогового консультанта. Что касается формы W-8BEN — возможно, вы не обновили форму (она действительна 3 года) — уточните также этот момент в своей компании.

  • Евгения

    Здравствуйте, Оксана! Я резидент РФ, но налог на дивиденды от акций США удержали 30%. Дело в том,что мой брокер находится в Грузии, а Грузия,видимо, не подписывала с США конвенцию об избежании двойного налогообложения. Правомерно ли было налогообложение в моем случае?

    • Евгения, если конвенция об избежании двойного налогообложения между США и Грузией не подписана, то да, такое налогообложение правомерно.

      • Евгения

        Оксана, у меня еще такой вопрос. У меня брокерский счет привязан к иностранному банку, в данном случае в Грузии. Если выводить доход от сделок на него, то это нарушение закона о валютном регулировании и контроле, который требует зачислять доход от продажи ценных бумаг напрямую на мой российский расчетный счет, а потом уже на иностранный счет. Но у грузинского банка просто нет такого механизма прогона денег. Как можно решить такую проблему?

        • Евгения, по данному вопросу я вам помочь не могу. Возможно, вам следует обратиться к налоговому консультанту и/или юристу.

          • Евгения

            Хорошо, а можно ли сменить брокера, чтобы была привязка к российскому банку? или перевести активы с грузинского брокерского счета на российский?

          • Думаю, что такая возможность есть, нужно уточнять у брокера.

          • Евгения

            Спасибо!

  • Алексей

    Здравствуйте. Благодаря подписанной между США и Россией конвенции об избежании
    двойного налогообложения, доход инвестора-резидента РФ от вложения в
    ценные бумаги США, облагается налогом только на территории РФ.

    Почему тогда часть налога на дивиденды уплачивается в США, если все доходы должны облагаться на территории РФ?

  • Rinat Zaripov

    Здравствуйте,
    Уточните пожалуйста, о каких 10-ти процентах идет речь? На сайте налоговиков США irs.gov
    (http://www.irs.gov/Businesses/Taxation-of-Nonresident-Aliens-1) сказано
    что с дивидендов удерживается налог в 30%.

    • Ринат, спасибо Вам за хороший вопрос. Вы совершенно верно заметили. В случае если между США и страной проживания нерезидента не заключен договор об избежании двойного налогообложения, то ставка налога на дивиденды действительно будет 30%. Между США и РФ такой договор заключен и согласно нему ставка налога на дивиденды составляет 10%. Вы можете проверить это здесь: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_3575/ Если у Вас возникнут вопросы и уточнения, обязательно дайте знать.

      • Rinat Zaripov

        Спасибо большое за ссылку. Насколько я понял налог удерживается компанией в США выплачивающей дивиденды. Возможно ли ситуация что
        перед выплатой дивидендов компания удержит 30% процентов вместо 10% (допустим
        разбираться резидент конкретно я или нет у них желания нет). То, наверное, я имею право 20%
        вернуть от налоговиков США? Бывали ли такие случаи у Вас?

        Еще один момент, получается переведя деньги в Россию, я должен буду задекларировать доход и согласно договору о двойном обложении я имею право вычесть сумму удержанную в другой стране из суммы налогов в России? Т.е. мне останется заплатить всего 3%?

        • Ринат, с удовольствием отвечаю на Ваши вопросы.

          1. Насколько я понял налог удерживается компанией в США выплачивающей дивиденды?

          Да, Вы все правильно поняли.

          2. Возможно ли ситуация что перед выплатой дивидендов компания удержит 30% процентов вместо 10% (допустим разбираться резидент конкретно я или нет у них желания нет). То, наверное, я имею право 20% вернуть от налоговиков США? Бывали ли такие случаи у Вас?

          Ринат, гипотетически возможно, все, что угодно. В моей практике таких случаев не было. При открытии счета у брокера Вы заполняете форму W-8BEN (на нее есть ссылка в статье), данная форма закрепляет за Вами статус нерезидента и позволяет избежать двойного налогообложения.

          3. Получается, переведя деньги в Россию, я должен буду задекларировать доход и согласно договору о двойном обложении, я имею право вычесть сумму удержанную в другой стране из суммы налогов в России? Т.е. мне останется заплатить всего 3%?

          Да, что касается налога на дивиденды, Вам нужно будет доплатить 3%. Подробнее об этом я пишу здесь: http://mindspace.ru/23272-kak-investoru-podgotovitsya-k-sdache-nalogovoj-deklaratsii/

  • спасибо вам большое за сайт, очень много ценной информации для начинающих!