При инвестировании через зарубежного брокера есть один неудобный момент: декларировать доход и платить налоги приходится самому. Впрочем, если вы пассивный инвестор и число сделок у вас невелико, то свести баланс не составит труда. Но если вы активно торгуете да еще и у разных брокеров, то расчет налога от продажи акций может для вас превратиться в проблему. И вот почему.

К заполненной декларации по НДФЛ налоговая требует приложить таблицу с расчетом дохода от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами по итогам года (о списке необходимых документов я пишу здесь). Несмотря на то, что таблица готовится в свободной форме (Налоговым кодексом ее формат не регламентирован), требования к ее подготовке все-таки есть.

1. Расчетная таблица должна включать список всех проведенных сделок по всем ценным бумагам и инструментам, будь то акции, облигации, взаимные фонды, фьючерсы или опционы.

2. Расчет должен увязывать цены на даты закрытия и открытия сделки. Другими словами, помимо стоимости актива в момент его продажи вам следует указать цену актива на дату его покупки (а найти первичную сделку не так-то легко, ведь актив мог быть куплен сколь угодно давно).

3. Цена покупки и продажи актива должна быть в рублях. То есть цену покупки и цену продажи актива по каждой сделке нужно перевести в рубли по тому курсу, который был установлен ЦБ РФ на дату совершения покупки и осуществления продажи (для чего нужно дважды сходить на сайт ЦБ РФ и отыскать нужный курс).

4. По каждой сделке нужно учесть величину комиссий, пересчитав ее опять же в рубли и опять же в две стороны, то есть в момент покупки и на дату продажи. Это, конечно, можно не делать, но тогда вы не сможете уменьшить налогооблагаемую базу и заплатите больший налог.

5. Если у вас есть счета у нескольких брокеров и по ним проводились торговые сделки, то  вам нужно свести все операции воедино и рассчитать совокупный доход. С учетом пунктов, изложенных выше, это серьезно усугубляет проблему.

Алгоритм расчета налога от продажи акций для сдачи 3-НДФЛ

Таким образом, для расчета суммы дохода от ценных бумаг и заполнения декларации по форме 3-НДФЛ вам нужно:

  1. Собрать все сделки за отчетный период (для налоговой — это календарный год).
  2. Поднять историю по каждой сделке (даты открытия/закрытия, цены открытия/закрытия, количество и размер комиссий).
  3. Выяснить курс рубля ЦБ РФ на дату сделок и пересчитать все суммы в рубли.
  4. Учесть комиссии по каждой сделке в две стороны (покупка/продажа) и пересчитать их в рубли.
  5. Соединить данные от разных брокеров (при наличии открытых счетов или в случае смены брокера и перевода активов).

Получается, что вам для налоговой нужно связать все операции по покупке бумаг с их реализацией. Затем отыскать все комиссии, учесть их в каждой сделке, после чего пересчитать все в рубли. При таком количестве данных человеческий фактор неотвратим. Когда я поняла масштаб проблемы, я стала искать, как автоматизировать данный процесс. Благо, один из моих бизнесов был в сфере IT и мне есть, к кому обратиться.

Моя программа

Силами проверенных программистов я разработала утилиту (по-русски — это небольшая вспомогательная программа), которая обрабатывает данные у брокера и систематизирует их в нужный мне вид. Теперь вся рутина по расчету налога от продажи акций лежит на ней. Поэтому если вы активно торгуете и столкнулись со схожей проблемой, не паникуйте: я смогу вам помочь. Все что от вас понадобится, это предоставить отчет по операциям от вашего брокера. На основании вашего отчета программа:

  • Систематизирует ваши сделки по брокерам, датам, тикерам, инструментам и операциям.
  • Подготовит историю по вашим сделкам.
  • Рассчитает доход по каждой сделке с учетом комиссий.
  • Пересчитает доход по операциям по курсу ЦБ РФ на день их совершения.
  • Объединит данные в общий отчет.

В результате вы получите такие отчеты по сделкам с акциям и с опционами.

расчет налога с акций, налог от продажи акций

Отчет по сделкам для расчета налога от продажи акций

расчет налога с акций, налог от продажи акций

Отчет по сделкам с опционами для расчета налога от продажи акций


В настоящий момент я могу вам помочь с обработкой сделок у следующих брокеров:

  • Interactive Brokers LLC.
  • Firstrade Securities Inc.
  • TradeKing Securities LLC.

Подготовка отчета по другим брокерам и инструментам, например, по облигациям или фьючерсам, возможна за дополнительную плату и согласовывается отдельно.



Оксана Гафаити,
Первая русская женщина, торгующая Америку.

Понравился пост? Поставьте лайк.
Хотите еще? Подпишитесь на обновления.