Вклад в банке. Банковский депозит в России налогом не облагается. Однако если процентная ставка по вкладу в рублях выше ставки рефинансирования ЦБ более чем на 5%, а по валютному – более 9%, то с разницы банк удержит 35% налог.

Монеты. 13% налогом облагается доход, полученный от инвестиций в монеты, обезличенные металлические счета (ОМС) и паевые инвестиционные фонды (ПИФы). Налог удерживается банком, брокером или управляющей компанией по факту продажи.

Золото. При вложении в золотые слитки потребуется уплатить 18% НДС при покупке.

Ценные бумаги. Доходы, полученные на рынке ценных бумаг (от дивидендов и прироста курсовой стоимости), облагаются налогом по ставке 13%, за исключением выплат по государственным и муниципальным облигациям, которые налогом не облагаются.

Ссылка по теме: Как инвестору подготовиться к сдаче налоговой декларации

Налог платится только при условии продажи ценных бумаг и с разницы между суммой продажи и затратами на их покупку, хранение и продажу. В состав затрат можно включать как стоимость акций в момент покупки, так и накладные расходы: комиссии брокеру, бирже, депозитарию.

Убыток, полученный по итогам года, можно переносить на следующие налоговые периоды с целью уменьшить будущие налоговые платежи по операциям с ценными бумагами. Чтобы воспользоваться этим правом, необходимо самостоятельно подать налоговую декларацию и приложить к ней подтверждающие документы (их предоставляет брокер).

Какие налоги должен платить инвестор

Налоговая база по сделкам купли-продажи рассчитывается методом FIFO (First in – First Out). Т. е. предполагается, что сначала продаются те ценные бумаги, которые были приобретены первыми.

  • Например, в ноябре 2012 года вы приобрели 20 акций компании “Альфа” по 2900 руб. за штуку, в январе 2013-го – еще 10 акций этой же компании по 3100 руб., и в мае – 10 по 3500 руб. В августе продали 25 акций по 4000 руб. Тогда расчет налоговой базы будет выглядеть так: (25 * 4000) – (20 * 2 900 + 5 * 3100) = 26500 рублей. С этой суммы и будет удержан налог.

При дарении ценных бумаг налог в 13% уплачивает тот, кто их получает. Освобождаются только родственники первой линии. При наследовании налог не уплачивается. Также следует учесть, что в случае если компания, выпустившая облигации обанкротится и ничего не выплатил по своим обязательствам, то полученные убытки не уменьшают налоговую базу инвестора.

Штраф за неуплату налога

За несвоевременно поданную или не поданную налоговую декларацию возникает штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. При этом сумма штрафа не может превышать 30% от суммы налога и не может быть меньше 1000 рублей.

Подача декларации осуществляется до 30 апреля следующего года. Заполнить декларацию можно вручную или электронно на сайте nalog.ru. Указанная в декларации сумма налога оплачивается налогоплательщиком самостоятельно до 15 июля.

Налоги российского инвестора в США

Когда инвестор, проживающий  в одной стране (является резидентом этой страны) совершает операции с финансовыми активами  в другой стране (не является резидентом этой страны), у него возникает необходимость платить налог как в стране, где совершались операции, так и в стране своего проживания. Во избежание такого (двойного) налогообложения (Double Tax Treaty) между многими странами заключены специальные договоры (конвенции).

Благодаря подписанной между США и Россией конвенции об избежании двойного налогообложения, доход инвестора-резидента РФ от вложения в ценные бумаги США, облагается налогом только на территории РФ. Для получения налоговых льгот необходимо заполнить, подписать и отправить брокеру форму W-8BEN (действительна в течение трех лет).

Прибыль инвестора, получаемая от операций с акциями на рынке акций США, облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. Что касается дивидендов, то, согласно конвенции, они облагаются следующим образом. Эмитент, выплачивая дивиденды, удерживает с физического лица-нерезидента налог в соответствии с местным законодательством (в США – это 10%). После этого получатель дивидендов выплачивает налог в своей стране.

  • Ссылка по теме. В данной статье подробно рассматриваются правила работы со счетами в зарубежных банках и затрагивается проблема валютного резидентства (да, помимо
    налогового резидента существует также понятие «валютный резидент» России). Рекомендую к прочтению.

До 2014 года ставка налога на дивиденды в России составляла 9%, поэтому доплачивать ничего было не нужно. Однако с 2015 года налог на дивиденды в нашей стране составляет 13%. В связи с этим после того, как американский брокер удержит с вас налог в размере 10%, вам  нужно будет доплатить оставшиеся 3% уже в России. Таким образом, при работе на фондовом рынке США вы будете платить 13% налог с дохода, полученного как с дивидендов, так и дохода от акций.

P.S. Как упростить себе жизнь?

Если вы активно торгуете через иностранного брокера, то подготовка декларации о доходах перестает быть простой задачей. Прежде всего потому что налоговая требует подробный отчет по каждой сделке. И чем больше у вас сделок, тем сложней готовить отчет. Вы можете упростить себе жизнь, поручив подготовку отчета мне, а точнее, моей программе. Как это сделать, читайте здесь.



Оксана Гафаити,
автор MindSpace.ru и Trades.MindSpace.ru

Понравился👍 пост? Оставьте свой комментарий ниже👇.
Получайте мои идеи по рынку в Telegram📣: @Mindspace_ru
2017-06-17T12:57:11+00:0001.09.2013|Время чтения 5 мин.|Метки: |23 комментария

23 комментария

  1. Ivan Ivanov 24 декабря 2016 в 21:02

    Оксана , здравствуйте, а если физическое лицо – резидент государства ( например Дубаи) – которое не имеет соглашения с США ? какие налоги возникают ? ( 1 – от дивидендов, 2 – от торговли акциями?)

    • Иван, в таком случае необходимо руководствоваться налоговым законодательством той страны, резидентом которой является трейдер или инвестор.

      • Ivan Ivanov 24 декабря 2016 в 23:01

        я имел ввиду что доход получен от операций с американскими акциями. Про дивиденды я уже понял что налог будет 30 процентов -так как нет налогового соглашения , а что от дохода от купли продажи акций ?( в дубаи налога на это нет , я слышал что для нерезидентов- в США тоже нет налога на этот доход ?)

  2. Ivan 3 декабря 2016 в 18:22

    Оксана, здравствуйте. Спасибо за Ваш сайт.

    Возник вопрос. В форме W-8BEN есть поле “U.S. taxpayer identification number (SSN or ITIN)”. Нужен ли ITIN, или достаточно указать свой ИНН в поле “Foreign tax identifying number”? Прочитал, что ITIN делается 4-6 недель. Интересует, не придется ли мне ждать 1,5 месяца до подтверждения регистрации если я буду открывать счет у Interactive Brokers и при регистрации предоставлю форму W-8BEN без ITIN (но с “Foreign tax identifying number”)? В статье “У какого брокера у меня открыт счет” Вы писали, что подтверждение регистрации в Interactive Brokers у Вас заняло 5 рабочих дней. Это с указанным ITIN или баз?

    Спасибо.

    • Иван, спасибо. что читаете мой блог. Поле в форме W-8BEN “U.S. taxpayer identification number (SSN or ITIN)” нужно заполнять только, если вы гражданин или резидент США. Гражданам России указывать номер SSN or ITIN не нужно. По поводу срока открытия счета у брокера – да, с момента заполнения формы до получения подтверждения от Interactive Brokers у меня ушло 5 дней, и судя по отзывам тех, кому я помогала с регистрацией в IB, сейчас сроки примерно те же: 5-7 рабочих дней.

  3. Alex 25 сентября 2016 в 13:01

    Оксана, спасибо за полезный блог! буду теперь читать вас )

    Я резидент РФ но работаю в иностр.копмании(Америка) и у нас есть опцион на акции нашей же компании
    Т.е при устройстве на работу мне дается некое кол-во акции в “замороженном виде”
    Каждый год небольшая часть акций размораживается и можно их продать на бирже США (через брокера в США)
    в 2015г я продал часть акций и деньги вывел на счет в банке РФ, нужно ли мне оплатить НДФЛ (13%)?

    Если да, то с какой суммы? с суммы дохода та которая указана в форме 1042-S?
    или с общей суммы денег поступивших на счет в банке РФ?

    И еще, у меня указана ставка налога 30% в форме 1042-S, хотя форма W-8BEN подписана, получается что форма W-8BEN не сработала?

    • Alex, по поводу реализуемых вами акций компании я не могу ответить однозначно по налогам, так не знаю, уплачивала ли компания налог при передачи вам данных акций. Здесь вам лучше уточнить информацию в самой компании или у налогового консультанта. Что касается формы W-8BEN – возможно, вы не обновили форму (она действительна 3 года) – уточните также этот момент в своей компании.

  4. Евгения 29 апреля 2016 в 19:15

    Здравствуйте, Оксана! Я резидент РФ, но налог на дивиденды от акций США удержали 30%. Дело в том,что мой брокер находится в Грузии, а Грузия,видимо, не подписывала с США конвенцию об избежании двойного налогообложения. Правомерно ли было налогообложение в моем случае?

    • Евгения, если конвенция об избежании двойного налогообложения между США и Грузией не подписана, то да, такое налогообложение правомерно.

      • Евгения 29 апреля 2016 в 22:41

        Оксана, у меня еще такой вопрос. У меня брокерский счет привязан к иностранному банку, в данном случае в Грузии. Если выводить доход от сделок на него, то это нарушение закона о валютном регулировании и контроле, который требует зачислять доход от продажи ценных бумаг напрямую на мой российский расчетный счет, а потом уже на иностранный счет. Но у грузинского банка просто нет такого механизма прогона денег. Как можно решить такую проблему?

        • Евгения, по данному вопросу я вам помочь не могу. Возможно, вам следует обратиться к налоговому консультанту и/или юристу.

          • Евгения 30 апреля 2016 в 13:48

            Хорошо, а можно ли сменить брокера, чтобы была привязка к российскому банку? или перевести активы с грузинского брокерского счета на российский?

          • Оксана Гафаити 30 апреля 2016 в 14:33

            Думаю, что такая возможность есть, нужно уточнять у брокера.

          • Евгения 30 апреля 2016 в 19:40

            Спасибо!

  5. Алексей 1 февраля 2016 в 15:22

    Здравствуйте. Благодаря подписанной между США и Россией конвенции об избежании
    двойного налогообложения, доход инвестора-резидента РФ от вложения в
    ценные бумаги США, облагается налогом только на территории РФ.

    Почему тогда часть налога на дивиденды уплачивается в США, если все доходы должны облагаться на территории РФ?

  6. Rinat Zaripov 10 мая 2015 в 21:27

    Здравствуйте,
    Уточните пожалуйста, о каких 10-ти процентах идет речь? На сайте налоговиков США irs.gov
    (http://www.irs.gov/Businesses/Taxation-of-Nonresident-Aliens-1) сказано
    что с дивидендов удерживается налог в 30%.

    • Ринат, спасибо Вам за хороший вопрос. Вы совершенно верно заметили. В случае если между США и страной проживания нерезидента не заключен договор об избежании двойного налогообложения, то ставка налога на дивиденды действительно будет 30%. Между США и РФ такой договор заключен и согласно нему ставка налога на дивиденды составляет 10%. Вы можете проверить это здесь: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_3575/ Если у Вас возникнут вопросы и уточнения, обязательно дайте знать.

      • Rinat Zaripov 10 мая 2015 в 22:59

        Спасибо большое за ссылку. Насколько я понял налог удерживается компанией в США выплачивающей дивиденды. Возможно ли ситуация что
        перед выплатой дивидендов компания удержит 30% процентов вместо 10% (допустим
        разбираться резидент конкретно я или нет у них желания нет). То, наверное, я имею право 20%
        вернуть от налоговиков США? Бывали ли такие случаи у Вас?

        Еще один момент, получается переведя деньги в Россию, я должен буду задекларировать доход и согласно договору о двойном обложении я имею право вычесть сумму удержанную в другой стране из суммы налогов в России? Т.е. мне останется заплатить всего 3%?

        • Ринат, с удовольствием отвечаю на Ваши вопросы.

          1. Насколько я понял налог удерживается компанией в США выплачивающей дивиденды?

          Да, Вы все правильно поняли.

          2. Возможно ли ситуация что перед выплатой дивидендов компания удержит 30% процентов вместо 10% (допустим разбираться резидент конкретно я или нет у них желания нет). То, наверное, я имею право 20% вернуть от налоговиков США? Бывали ли такие случаи у Вас?

          Ринат, гипотетически возможно, все, что угодно. В моей практике таких случаев не было. При открытии счета у брокера Вы заполняете форму W-8BEN (на нее есть ссылка в статье), данная форма закрепляет за Вами статус нерезидента и позволяет избежать двойного налогообложения.

          3. Получается, переведя деньги в Россию, я должен буду задекларировать доход и согласно договору о двойном обложении, я имею право вычесть сумму удержанную в другой стране из суммы налогов в России? Т.е. мне останется заплатить всего 3%?

          Да, что касается налога на дивиденды, Вам нужно будет доплатить 3%. Подробнее об этом я пишу здесь: http://mindspace.ru/23272-kak-investoru-podgotovitsya-k-sdache-nalogovoj-deklaratsii/

  7. спасибо вам большое за сайт, очень много ценной информации для начинающих!

Оставить комментарий