1 января 2020 года вступят в силу изменения в Федеральный закон от 02.08.2019 г. № 265-ФЗ. Согласно принятым поправкам, начиная со следующего года, каждый инвестор, который имеет брокерский счет у зарубежного брокера, будет обязан сдавать Отчет о движении денежных средств.
Правильно такой документ называется «Отчет о движении средств физического лица – резидента по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации». За разъяснением, как отчитываться инвесторам и трейдерам в новых реалиях, я обратилась к своему давнему партнеру и налоговому консультанту с 20-летним опытом, Татьяне Суфьяновой (www.moy-nalog.ru).
– Татьяна, подскажите, что именно изменилось в новой редакции закона № 265-ФЗ?
– Изменения коснулись статьи 12 указанного закона. На фото ниже видно, что прежде всего изменилось название статьи.
Было:
Стало:
Как видно, теперь положения статьи 12 касаются не только тех граждан, которые имеют банковские счета за пределами Российской Федерации, но и тех, которые работают через зарубежных брокеров. В результате с 2020 года каждый инвестор обязан в срок не позднее 1 июня года, следующего за отчетным, представить в налоговый орган Отчет о движении денежных средств. Выглядит данный отчет так (см. скачанный файл): Отчет о движении денежных средств.
– А какова процедура заполнения данного отчета?
– В плане заполнения отчет сам по себе не сложен. В нем потребуется внести данные о вашем счете, кратко указать сумму на начало года, общую сумму поступивших денег, сумму списаний и остаток на конец.
– При этом данный отчет не отменяет обязанность заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ?
– Да, это совершенно отдельный отчет. Ничего общего с декларацией 3-НДФЛ он не имеет. Для сравнения: в Отчете о движении денежных средств нет расчета налоговой базы и в нем сумма поступивших средств за год будет отличаться от суммы дохода, указанной в 3-НДФЛ. Это нормально, так как применяются разные порядки расчета дохода для расчета налога и дохода для Отчета.
– Есть ли какие-то нюансы при заполнении Отчета о движении денежных средств?
– Да, например, в случае если у инвестора несколько брокерских счетов, то второй лист Отчета о движении денежных средств будет заполняться на каждый счет отдельно (суммировать ничего не надо).
– А как внесенные изменения в закон коснутся тех инвесторов, которые только планируют открытие счета у зарубежного брокера?
– После открытия брокерского счета им нужно будет подать в налоговый орган соответствующее Уведомление. Заполнить его нужно по следующей форме: Уведомление об открытии счета за пределами-РФ. В дальнейшем данную форму потребуется отправлять при закрытии счета или внесении изменений в его реквизиты.
– А что делать тем, кто уже работает на фондовом рынке через зарубежного брокера?
– В целом, то же самое. Надо будет написать такое же уведомление и сдать его в налоговую инспекцию. Ниже приведены выдержки из статьи 12 ФЗ, описывающие алгоритм необходимых действий.
– А есть ли случаи, описанные в законе, когда не надо ежегодно сдавать Отчет о движении денежных средств?
– Согласно пункту 7 статьи 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», физическое лицо – резидент не представляет налоговым органам отчет о движении средств по своему счету (вкладу) при одновременном выполнении следующих условий:
- банк или иная организация финансового рынка расположены на территории иностранного государства – члена ОЭСР или ФАТФ и это иностранное государство осуществляет обмен информацией в соответствии с Многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года или иным заключенным с Российской Федерацией международным договором, предусматривающим автоматический обмен финансовой информацией;
- общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет (вклад) (списанных с указанного счета (вклада) за отчетный год, не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, либо остаток денежных средств на указанном счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет (вклад) не осуществлялось.
В сухом остатке
Как вы наверняка уже поняли из нашего диалога с Татьяной, при работе через зарубежного брокера подавать Отчет о движении денежных средств придется большинству из нас. Прежде всего потому что мало кто работает с иностранным брокером, оперируя суммой менее 600 000 рублей. Если же вы торгуете через зарубежного брокера с депозитом ниже указанной суммы и при этом выбранный вами посредник обменивается финансовой информацией с Россией, то отчитываться о движении денежных средств вам не понадобится.
18 комментариев. Оставить новый
Где можно узнать, что банк или иная организация финансового рынка расположены на территории иностранного государства – члена ОЭСР или ФАТФ?
Кто и где публикует такую информацию?
Можно поискать в Сети или уточнить у брокера.
С официального сайта ФНС России:
Законом №265-ФЗ предусмотрено, что с 01.01.2020 требование
об уведомлении резидентами налоговых органов по месту своего учета об открытии
(закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), а также
представлении отчетов по ним распространяется не только на счета (вклады) в
расположенных за пределами территории Российской Федерации банках, но и счета
(вклады), открытые в иных организациях финансового рынка.
Уведомлять налоговые органы об открытых до 01.01.2020 счетах
в расположенных за пределами территории Российской Федерации организациях
финансового рынка, не являющихся банками, не требуется.
Физические лица – резиденты обязаны с 01.01.2020
представлять отчеты о движении средств по счетам в расположенных за пределами
территории Российской Федерации организациях финансового рынка, начиная с
отчета за 2020 год (до 01.06.2021 года, а в случае закрытия счета – в месячный
срок со дня закрытия счета).
В связи с принятием Закона №265-ФЗ ФНС России ведется работа
по внесению изменений в формы уведомлений об открытии (закрытии) счетов
(вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за
пределами территории Российской Федерации. Правительством РФ готовятся
изменения в форму и порядок представления отчета о движении средств по счетам
(вкладам) в зарубежном банке.
После утверждения новые формы уведомлений об открытии (закрытии) и об изменении
реквизитов зарубежных счетов (вкладов) и отчета о движении средств по
зарубежным счетам (вкладам) будут размещены на официальном сайте ФНС России в
информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (www.nalog.ru) в разделе
«Валютный контроль».
Добрый день,
Спасибо за статью.
Не нашел главного (может, плохо искал – подскажите): чем грозит, если ничего не делать?
Оксана, здравствуйте!
Подскажите пожалуйста, если я являюсь гражданином России, но не являюсь налоговым резидентом России (живу и плачу налоги на территории Китая), то должен ли я уведомлять ФНС России об открытии счета у американского брокера Interactive Brokers? Заранее благодарю!
Здравствуйте. Спасибо за новость и статью. Почему-то не слышал об этом раньше.
Скажите, пожалуйста, этот отчёт о движении средств на брокерском счёте нужно подавать в налоговую, только если были денежные переводы между моим банковским счётом в РФ и брокерским счётом в США? Или при операциях по купле-продаже акций и зачисления дивидендов (без их вывода в РФ) тоже нужно подавать?
Например, мой счёт в IB последний раз пополнялся в 2017 году, последний раз выводил кэш в РФ в 2018 году, а в 2019 году все зачисления дивидендов и купля-продажа ЦБ осуществлялась только на брокерском счёте без какого-либо вывода в РФ. Нужно ли мне подавать такой отчёт в налоговую?
небольшое, но важное уточнение: For accounts held by Interactive Brokers LLC, there is no reporting since the United Sates has not signed the CRS.
Спасибо. Значит, в любом случае Отчет о движении денежных средств нужно подавать.
Вот еще отличная статья.
https://thebell.io/kak-hranit-dengi-za-granitsej-i-nichego-ne-narushit-instruktsiya-the-bell/
Здравствуйте, Оксана. Несколько вопросов.
Если я например в сентябре 2019 открою брокерский или банковский счет, уведомить налоговую я должен буду не позднее 1 июня 2020 года?
Если я нерезидент РФ, должен ли я буду все равно уведомлять об ОТКРЫТИИ счета?
Спасибо, очень познавательно и доходчиво.
А есть страны или организации которые не
члены ОЭСР или ФАТФ,ну или по крайней мере не обмениваются с Россией информацией??? Есть такие брокеры?
Какой свифт указывать у IBKR? У него же нет свифта. Не указать не получится: форма в ЛК ФНС ругается красным цветом. Есть свифт Citibank для зачисления, причем как я понимаю они разные для рублевого зачисления и для долларового, но это свифты именно ситибанка, а не брокера, они не клиентские.
В форме движения средств – что суммировать в “зачисление”, а что в “списание”? Там должно обязательно соблюдаться арифметическое равенство в итоге, иначе опять загорается красный цвет. Изменение котировок акций – тоже нужно суммировать? Проценты от брокера, дивиденды, комиссии? – всё суммировать?
Уведомление подается об открытии зарубежного банковского счета. Между тем в федеральном законе 350 четко прописано, что в список разрешенных оснований для зачисления денежных средств на зарубежные банковские счета физических лиц резидентов включены «денежные средства, полученные физическим лицом – резидентом в результате отчуждения им внешних ценных бумаг, прошедших процедуру листинга на российской бирже либо на иностранной бирже, входящей в перечень иностранных бирж, указанный в пункте 4 статьи 275-3 Федерального закона от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» только для государств членов ФАТФ с которыми существует соглашение об актоматическом обмене информацией. США в данный список не входят. Таким образом при продаже ценных бумаг с зачислением денег на брокерский счет вы автоматически попадаете на штраф в размере 75-100% от суммы согласно п. 1 ст. 15.25 КоАП РФ о незаконных валютных операциях.
Пожалуйста, подскажите. В отчете о движении денежных средств, какаю сумму писать в колонку “Остаток средств на счете на конец отчетного периода”?
Например: Счет 100000, на эти деньги куплены бумаги, на конец года стоимость портфеля увеличилась до 150000, при этом позиции не закрывались (прибыль бумажная), прибыль не фиксировалась. Какую сумму писать? если написать 150000, то не потребует ли налоговая заплатить ндфл?
Отчет о движении денежных средств в этом году подавать не нужно. О всех изменениях пишу всегда в Телеграмме. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе. Спасибо.
Ясно, а уведомление об открытии счета (счет открыт в 2019)?
Ну а все таки какую цифру надо писать в колонку “Остаток средств на счете на конец отчетного периода”?
Добрый день!
Довольно простая форума уведомления о чете, но совершенно не понятно слушующее.
Счет IB при этом мультиалютный (допускается 23 валюты), а полей для кодов валют в форме только 8. Как корректно вписать в форму все валюты? Может быть можно добавить в редакторе сколько нужно полей или приложить пояснение при сдаче уведомления с полным списком кодов валют или другой способ? Ведь открывая счет на долгосрок сложно точно спрогнозировать какие валюты потребуются, а какие прямо точно никогда нет.
Спасибо.
Войдите через социальные сети, чтобы оставить комментарий