Оксана Гафаити,
трейдер, инвестор, автор Mindspace.ru.
Понравился пост? Оставьте свой комментарий ниже.
Присоединяйтесь ко мне в социальных сетях:
Как инвестору подготовиться к сдаче налоговой декларации?
Дата сдачи налоговой декларации все ближе. И ее приближение я ощущаю по тому, как растет число вопросов на тему налогов от читателей моего блога. Большинство из вас хочет знать, как инвестору подготовиться к сдаче налоговой декларации и какие моменты учесть при ее подготовке. За ответами и разъяснениями я обратилась к эксперту.
Знакомьтесь: Татьяна Суфиянова, консультант по налогам и сборам. Эта хрупкая девушка стойко выдержала натиск ваших вопросов и оказала неоценимую помощь в подготовке обзора. За что ей большее спасибо. Привожу текст нашей с Татьяной беседы (ГО: комментарии в скобках – мои).
Татьяна, в каком случае инвестору, работающему на фондовом рынке через иностранного брокера, необходимо отчитываться перед налоговой?
Обязанность по сдаче декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) у инвестора возникает тогда, когда по итогам года им получена прибыль (основание – статья 228 НК РФ). При этом, если он работает через иностранного брокера, то декларировать доход и уплачивать налоги он должен самостоятельно. Это связано с тем, что зарубежный брокер не является налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц и в случае получения дохода от операций с ценными бумагами он не будет удерживать и уплачивать налог.
В какие сроки необходимо подавать декларацию?
Декларировать доход нужно в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 229 НК РФ). Уплатить налог необходимо до 15 июля года (пункт 4 статьи 228 НК РФ). При этом, работая на зарубежном фондовом рынке, инвестору следует помнить о том, что декларация 3-НДФЛ составляется в рублях и сумма полученного дохода в ней отражается также в рублях (основание – пункт 5 статьи 210 НК РФ).
Поэтому все доходы, номинированные в иностранной валюте, должны быть пересчитаны в рубли по официальному курсу Центрального Банка России (ЦБ РФ). Курсом для пересчета является курс ЦБ РФ, установленный на дату получения доходов (ГО: найти курсы валют на конкретную дату можно здесь).
Какие документы инвестор должен предоставить вместе с налоговой декларацией? Есть ли их утвержденный перечень?
Как такого утвержденного перечня документов нет, и в Налоговом кодексе этот список никак не регламентирован. Главное, чтобы предоставляемые документы могли подтвердить сумму полученного дохода за отчетный период. Обычно для этого достаточно приложить к декларации следующий пакет документов:
- Справку или договор, подтверждающие открытие брокерского счета.
- Отчет по операциям у брокера за отчетный период с информацией о сумме, валюте и дате дохода (подготовить такой отчет можно в личном кабинете брокера).
- Расчет по операциям с пересчетом в рубли по каждой сделке (пример такого отчета можно посмотреть здесь).
- Пояснительную записка для инспектора с разъяснениями расчета налоговой базы и распределения расходов.
Каков формат предоставления данных документов? Сколько копий необходимо, нужно ли их переводить и заверять перевод нотариально?
Документы, составленные на иностранном языке, должны быть переведены на русский язык. Такой перевод может быть сделан как профессиональным переводчиком, так и самим инвестором (основание – письмо Минфина РФ № 03-03-06/1/202). Предоставлять документы необходимо в одном экземпляре, но при подаче декларации лично следует сделать две копии, чтобы одну оставить себе с отметкой о принятии.
В течение трех месяцев после сдачи 3-НДФЛ налоговая проверяет заполненную декларацию (ГО: ее статус можно уточнить в ИФНС по прописке). Если при проведении проверки у инспектора возникнут вопросы, он может вам позвонить или направить в ваш адрес письменный запрос.
Какие налоги платит инвестор, владеющий акциями иностранных компаний?
Вложение в акции предполагает два вида дохода: от выплачиваемых по ним дивидендов и от прироста их стоимости. При получении дивидендов и дохода от продажи бумаг выше цены их приобретения у инвестора возникает обязанность по уплате налога на прибыль.
(ГО: кроме этого существуют также неявные виды прибыли, например, брокер может начислять проценты на остаток по счету или инвестиционный фонд, который вы держите, может продать с прибылью ценные бумаги в своем портфеле. Эти и другие операции отражаются в форме 1042-S. Полученный по ним доход необходимо также вносить в декларацию и платить с него налог).
При расчете налогов инвестору, работающему на американском фондовом рынке, следует помнить о действующем между нашими странами договоре об избежании двойного налогообложения. Согласно данному соглашению, в США с российских инвесторов-физических лиц удерживается только налог на дивиденды (по ставке 10%), доход на прирост капитала налогом не облагается – его инвестор рассчитывает и уплачивает самостоятельно уже в России (по ставке 13%).
1. Расчет налога на дивиденды
До 2014 года включительно налог в США на дивиденды (10%) превышал налоговую ставку, действующую в России (9%). В связи с этим инвестору в России нужно было платить налог только на прирост капитала. Однако с 2015 года ставка налога на дивиденды в России составляет 13%, в результате чего разницу в 3% придется уже доплатить. Поясню на примере.
Допустим, гражданин России инвестирует на фондовом рынке США, покупает акции иностранных компаний и получает по ним дивиденды. По итогам отчетного года они принесли ему 6 000 долл. Курс доллара, установленный ЦБ РФ на дату их выплаты, составлял 56 руб./долл.
(ГО: для простоты здесь приводится общий курс. При заполнении декларации необходимо пересчитывать в рубли каждое поступление от дивидендов по курсу на дату их получения.) Тогда:
- Сумма дохода от дивидендов = 336 000 руб. (6 000 долл. × 56 руб./долл. = 336 000 руб.).
- Удержанный и уплаченный за пределами России налог = 33 600 руб ((6 000 долл. × 10%) × 56 руб./долл. = 33 600 руб.).
- Дивиденды, полученные с 1 января 2015 года, облагаются в РФ по ставке 13%, поэтому: 336 000 руб. × 13% = 43 680 руб.
В итоге в России инвестору необходимо доплатить налогов на сумму 10 080 руб. (43 680 руб. – 33 600 руб. = 10 080 руб.).
Основанием для зачета налога на дивиденды, уплаченного за пределам Российской Федерации, является отчет, предоставляемой брокером (статья 232 НК РФ). Без этого налоговая инспекция не сделает зачет налога и тогда придется платить НДФЛ в бюджет по ставке 13%.
2. Расчет налога на доход от операций с ценными бумагами
Что касается операций с ценными бумагами, то у инвестора, работающего на фондовом рынке США, возникает обязанность по уплате налога в случае, если по итогам года по ним получена прибыль. При этом, как было сказано выше, он избегает двойного налогообложения и платит налоги только в России. Ставка налога в данном случае составляет 13%. Расчет суммы налога осуществляется по принципу “доходы минус расходы”.
Другими словами, инвестор может уменьшить сумму дохода на величину понесенных затрат (ГО: например, комиссий брокера и депозитария). Для этого ему следует приложить документы, подтверждающие такие издержки. Например, выписку по торговому счету, содержащую информацию о доходах от операций и связанными с ними расходами (ГО: подготовить такой отчет можно в личном кабинете на сайте брокера).
На основании данной выписки инвестор в свободной форме готовит детальный расчет с указанием дохода по каждой сделке. При подготовке расчета важно учесть, если доход был получен не одной суммой, а, например, от разных сделок в разные дни, то в таком случае доход учитывается отдельно по каждому дню и пересчитывается по курсу ЦБ России на дату совершения сделки. Иными словами, объединять все доходы в одну сумму нельзя (ГО: как и в случае с дивидендами).
Каковы последствия неподачи или несвоевременной сдачи декларации?
Если декларация не сдана или сдана с опозданием, то налоговая инспекция может взыскать с инвестора штраф в размере 5% неуплаченной суммы налога, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей плюс пени за каждый день просрочки. Подробнее об этом можно почитать в статье 119 НК РФ. В свою очередь, в статье 122 НK РФ можно узнать об ответственности за неуплату либо неполную уплату налога, а в статье 198 УК РФ – о последствиях, возникающих при уклонении от уплаты налогов.
Где и как заполнять декларацию?
С июля 2015 года процесс заполнения и сдачи налоговой декларации для физических лиц значительно упростился. Теперь сформировать и подать 3-НДФЛ можно в электронном виде, не посещая при этом налоговую инспекцию. Пошаговую инструкцию, как это сделать, вы найдете здесь.
Обучение торговле на бирже
Обсуждение закрыто.
Мои каналы
Популярные посты
Я рекомендую
154 комментария.
Здравствуйте, Оксана
В случае если за период только дивидентный доход (категория 1010) и есть расходы по комиссии за неактивность (10$ в месяц у IB) можно ли на их величину уменьшить налоговую базу для категории 1010? И если нет, то можно ли както включить в декларацию в только при наличии дивидентной доходности?
Оксана,
считаете ли Вы разумным вариантом оформление статуса “Самозанятый” для снижения ставки уплачиваемого налога на доходы от торговли акциями?
Спасибою
Игорь, здесь я не подскажу, нужно консультироваться у специалиста.
Оксана, добрый день!
Я предварительно прибыль по счету и по дивидендам это 80 + 250 долларов, 320 вместе.
в то время как расходы на комиссии 50 в год. не понимаю, расходы нужно вычитать из обшей суммы дохода или уже от 13% от этого дохода. Если вычитать от налога по доходам, то расход по комиссиям превышает. если нужно вычитать от 320, то это другая история
Марина, расходы распределяются по классам активов и с учетом долей прибыли. Мне в этом налоговый консультант помогает, там свой алгоритм. Поэтому здесь не подскажу, чтобы не ввести Вас в заблуждение. Если нужен контакт специалиста, напишите мне на go@mindspace.ru.
День добрый. Спасибо за материал! Видел комментарий про сложности с уплаты НДФЛ с “совместного счёта” (joint account). Как в итоге выходили из ситуации? Может ли заплатить один владелец всю сумму?
Оксана, добрый день!
А есть фонды которые не дают отчёта нашей налоговой инспекции?
Просто не вижу смысла так заморачиваться бумагами, а не прямой деятельностью. И учитывая где живём, гайки тут будут закручиваться всё больше и дальше. Так и до своей бухгалтерии и бухгалтера дойдём!!! Проще тогда уже гражданство сменить.
Отчет дают не фонды, а брокеры. Данный вопрос следует уточнять непосредственно у брокера.
Оксана, здравствуйте.
Спасибо за серию интересных статей.
Теперь с 3-НДФЛ стало в целом все понятно. У меня вопросы в отношении валютного контроля. Я так понимаю, что вы торгуете через IB, так что вы, наверное, разобрались в вопросе.
Вы говорите, что IB – это брокер, поэтому счет, открытый резидентом России, не подпадает под валютное регулирование для банковских счетов. Правильно ли я вас понял?
Если же мы говорим про брокерский счет в Saxo bank, то, по мнению российской налоговой, данный счет будет являться банковским и будет подпадать под действие валютного регулирования, которое включает:
1. уведомление налоговой об открытии банковского счета в течение месяца с момента открытия счета
2. ежегодную декларацию оборота по банковскому счету
3. на банковский счет в иностранном банке можно зачислять доход от продажи ценных бумаг, имеющих листинг на одной из 64 бирж (http://www.cbr.ru/Queries/UniDbQuery/File/50883?fileId=802). Тут проблема в том, что используется список бирж для российских депозитарных расписок. Получается в данный список не включены биржи, на которых торгуются производные инструменты – например CME, на которой торгуется фьючерс на S&P500. Исходя из этой логики покупка/продажа фьючерсов через Saxo bank приведет к штрафу в 75-100% от оборота?
Правильно ли я понял ваше мнение?
Скажите, как вы решаете проблему с Estate taxes for non us citizens?
Я так понимаю, если покупать etf выпущенные американской компанией то можно попасть на высокий estate tax в случае, например смерти
3. Estate taxes
The final issue relevant to those living outside the United States is estate taxes. When a non-US person dies, the United States will charge up to 40% estate tax on any assets owned by the deceased which are considered to be “situated” in the United States. Imagine you owned a US-based brokerage account, in which you invested in ETFs sold by US-based Vanguard, but which invested exclusively in non-US companies. Would your investments be considered “US situated”?
Turns out the answer is yes; the determining factor is the location of the ETF itself—which in this case is the United States—and not the securities owned by the ETF. A non-US person wishing to avoid US estate tax on their investments should therefore invest in non-US-listed ETFs. Fortunately, one of the largest ETF companies, iShares, has an ample range of ETF listed in Ireland, which can be purchased on most European exchanges. A sample portfolio based on non-US listed ETFs can be found in the portfolios section of this site.
Екатерина, на этот вопрос у меня нет ответа ни от брокера, ни от налоговых консультантов. О реальных случаях удержания данного налога я не знаю. Как вариант, вы можете открыть совместный счет – где при смерти одного владельца активы переходят к другому. Если найдете какую-то информацию на этот счет, то, пожалуйста, поделитесь.
обязательно. В принципе, до 60k$ можно не волноваться.
Если вкладывать в etf не US-based (Например ирладнские, тот же Vanguard S&P Ireland based), но там 15% tax withholding on dividends который удерживается Штатами.
Еще вариант – владеть акциями через траст, но, думаю, в этом варианте тоже будут свои минусы.
В общем, пока, самый лучший способ – постраться не умирать:)
Добрый день, подскажите пожалуйста, если я ИП и торгую акциями через IB, налог я должен платить с выручки? Условно купил акций на 100 тыс. Продал за 150 тыс. Руб. Налогов 6% со 150 тыс должен заплатить? Не совсем понимаю как в случае с ИП налоги рассчитываются при работе с иностранным брокером.
По закону с финансового результата на фондовой торговле вы должны платить не как ИП, а как обычное физлицо 13% НДФЛ. Это связано с тем, что ИП на упрощенке не вправе как ИП торговать на бирже. Поэтому вам выгоднее платить 13% с прибыли, нежели 6% от дохода.
Оксана, добрый день!
Подскажите пожалуйста, правильно я понял, что налог с дивидендов нельзя уменьшить на сумму затрат(ежемесячная плата за обслуживание счета)?
Да, правильно.
Спасибо большой!
В случае если у меня образуются затраты за год, прибыли нет. Мне нет необходимости подавать декларацию. Могу я учесть эти затраты в следующем году(или за пять лет)?
Еще Вы писали, что у IB в этом году изменился порог входа. Подскажите пожалуйста, от какой суммы, на официальном сайте указана прежняя сумма 10 000?
Если у вас будет убыток, его можно зачесть в будущем и сократить налоговую базу. В ib не имеет смысла заходить с суммой менее 2 тыс долл. Почитайте на блоге пост про ib, там мы обсуждали данный вопрос подробно.
Оксана, в известной Вам ветке задали такой вопрос о подаче декларации:
«Добрый день!
А если убыток со сделок превышает сумму полученных дивидендов? Подавать?»
Вот что я ответила:
«Вообще у дивидендов и доходов от продаж разный код дохода в декларации, но вроде бы между ними возможен взаимозачет. Так что получается, что декларацию подавать не надо.
Единственный другой вариант, который может быть — это подать декларацию на доход с дивидендов и заплатить с них 3%, а убытки от торговли учесть при подаче декларации на доход от торговли в следующем году (если он будет).
Давайте уточню у специалиста и вернусь к Вам.»
Специалист-это Вы :)
Надя, вы верно сказали, что доход на прирост курсовой стоимости и дивиденды – это разные статьи. В связи с чем в декларации мы их отражаем отдельно. Взаимоучитывать их нельзя. И если есть любой доход, вплоть до минимальных начисленных процентов на остаток по счету, то, по-хорошему, надо подавать декларацию. Если есть дивиденды и есть убыток в рублях по купле-продаже бумаг, то подаем только дивы, а убыток, как вы правильно сказали, учитываем в следующих прибылях, уменьшая налоговую базу.
Спасибо! Жаль, что там не разрешают давать ссылки.
Добрый день!
Подскажите, пож-та, как рассчитать по датам (для отражения в 3-НДФЛ) расходы по операциям с ценными бумагами, если в отчете брокера по датам указаны только доходы ? Расходы указаны в разбивке по акциям и есть общая сумма расходов.
Спасибо
А разбивка по датам есть? Что за брокер у вас?
Здравствуйте, Оксана.
Подскажите, пожалуйста, удерживает ли IB налог при выплате дивидендов по акциям и какой. Тот же вопрос касается REITs, слышал, что IB вычитает 30% с дивидендов от них.
Спасибо.
Владимир, с дивидендов в США удерживают 10%. При этом с некоторых акций, например, MLP налог может составлять 30-35%. Насчет REIT не скажу, не видела там налог выше обычного. Может, кто из читателей подскажет.
При декларировании полученных доходов, предусмотрен ли в этом случае следующий налоговый вычет:
“налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведённых им и документально подтверждённых расходов (пополнений брокерского счета)” ?
Да, предусмотрен.
В декларации пункта по затратам нет. Получается мы пишем сумму дохода (с учетом затрат) и прилагаем документ, в котором отражены затраты ?
Да.
Спасибо Вам за ответы.
Добрый день!
Я имею гражданство, недвижимость и пропуску в РФ.
Планирую жить на Филиппинах более 183 дней в году.
Доходы планирую получать от американского брокера в США (фактически не находясь там).
Будет ли выяснять налоговая мой статус резидента при принятии декларации через «личный кабинет налогоплательщика»?
Прошу вас уточнить какой размер налога и в какой стране мне необходимо платить в данном случае?
Если вы не являетесь резидентом и доход получен за пределами РФ, то в России не надо ничего декларировать.
Ух ты! вот это новости хорошие для меня! Но тогда, Оксана, не понятно, неужели я никому не должен платить налог на прибыль? Мне кажется такого счастья не бывает.
По логике вы должны платить налог в стране проживания. Но это нужно уточнять у налогового консультанта.
Оксана, спасибо вам за ответ!
Здравствуйте.
У меня есть вопрос, хочу попросить Вас на него ответить исходя из Вашего опыта.
1 января положил на счет в Interactive Brokers сумму 10,000 USD. Курс, например, был 50 руб за доллар.
30 декабря на счете такая же сумма. Сделок не было. Но курс стал 100 руб за доллар.
С одной стороны долларов осталось столько же, но с другой – в рублях сумма увеличилась в 2 раза. Как поступить в данной ситуации? Надо ли платить налоги? Что указать в 3-НДФЛ?
Дмитрий, ситуация, которую вы описали – это курсовая разница. Если в рублях вы получили доход, то по законодательству вы должны уплачивать налог. Часто из-за скачков курса получается, что в долларах убыток, а в рублях – прибыль и наоборот.
“Если вы владеете долларами более 3-х лет и есть доказательство(чеки на покупку) то налог от конвертации вы платить не обязаны”. Это так ?
Здесь не подскажу, не знаю.
Оксана, день добрый.
Во-первых спасибо за блог.
Скажите, а как при заполнении 3-ндфл отражаются дивиденды, полученные в течение года из разных источников (по разным акциям то бишь)? На ум приходят следующие варианты:
1 – Суммарно одной строкой (первичный документ – форма 1042-S, источником указывается брокер)
2 – По каждому из эмитентов (первичный документ – выписка брокера)
3 – По каждой дивидендной выплате (первичный документ – выписка брокера).
Я так понимаю, что с точки зрения логики 3-ндфл правильным будет вариант 3, т.к. каждую выплату нужно переводить в рубли по курсу на дату. Но просто лень все это заполнять, поэтому и интересует Ваш опыт.
И еще вопрос – в случае 2 и 3 кого указывать в качестве источника – эмитента или брокера?
Заранее благодарю.
Максим, правильный вариант 3, эмитентом указывается брокер. Если у вас много дивидендов, то я могу предложить вам подготовку отчётов и заполнение декларации через свою программу.
Добрый день, Оксана.
спасибо за полезные материалы.
не нашел ответа на такой вопрос :
если в течении года я только покупал акции и ничего не продавал,
нужно ли в этом случае декларацию подавать , чтобы отразить затраты на приобретение акций для зачета в следующих годах, когда что-то из них будет продано и возникнет доход ?
Владимир, подавать декларацию нужно, если у вас есть любой доход, например, с дивидендов, купонов, а не только с продажи акций.
про прочие типы дохода я понимаю. допустим, их нет. и были только покупки акций, без продаж в отчетном году. в этом случае нужна декларация ?
если никаких доходов на счете нет, то нет.
понятно, спасибо Вам большое !
а в будущем году, когда к примеру продается акция, купленная в прошлом году, как обосновать сумму покупки, ведь она будет датирована другим годом ?
приложите отчеты за прошлый год.
Спасибо , большое Вам, Оксана, теперь все понял ! :)
Добрый день Оксана! перечитала все, и хочу таки еще раз уточнить – декларируем доход от продажи акций иностранным брокером независимо от фактического вывода сумм прибыли на банковский счет? Если прибыль за отчетный год не выводилась, а использовалась на брокерском счете на приобретение очередного пакета акций, самостоятельно исчисляем прибыль по отчетам брокера и декларируем?
Спасибо!
Инна
Инна, доход и вывод средств – вещи не связанные. Если на брокерском счете получена прибыль, то по закону ее нужно декларировать.
Добрый день, Оксана!
Спасибо за прекрасные разъяснения. Остался еще один вопрос.
А подскажите пожалуйста как считаются налоги с фьючерсов?
К примеру если контракт стоит 100 000 долларов и его купил в день когда рубль стоит 55, а на следующий день продал за ту же сумму(100 000), но доллар стоит уже 56, то правильно ли что необходимо будет уплатить налог (100 000 * 56 – 100 000 * 55) * 0.13 = 13000
Оксана, а сколько будет стоить подготовка декларации с помощью Вашей программы? Есть ли пример для фьючерса?
Спасибо,
Игорь
Игорь, для налоговой результаты по фьючерсам рассчитываются на конец каждого торгового дня. На основании полученных данных формируется общий результат. Моя программа работает с фьючерсами и все это рассчитывает. Стоимость подготовки комплекта отчетов для одного счета за один год на текущий момент составляет 10 тыс. руб. Подробнее о программе вы можете прочитать здесь: https://mindspace.ru/33123-3-ndfl-dlya-trejderov-i-aktivnyh-investorov/
Оксана,
Спасибо. Я пока пытаюсь разобраться сколько придется платить налогов с фьючерсов.
В примере с фьючерсом на 100 000 который я описал прав я или нет?
А в каком разделе отчета находится информация на конец каждого рабочего дня?
Есть ли возможность получить у вас более конкретную небезвозмездную консультацию по расчету налогов с фьючерсами на примере нескольких моих сделок этого года. Можно ли связаться по почте?
Спасибо,
Игорь
Расчет итогов по фьючерсам считается так: Итог на конец дня покупки * курс; Итог на конец дня продажи * курс. Пишите подробно, что нужно, на почту go@mindspace.ru. Посмотрю, чем смогу помочь.
А если речь о фьючерсах на бирже CME и форекс-брокерах? Тут как быть?
Дмитрий, принцип тот же. Но если инструменты торгуются через Interactive Brockers, то моя программа может помочь с расчетом дохода.
а если другой брокер как быть? Пути решения есть?
Руками, если сделок много, то можно заказать обработку у программистов.
Оксана, подскажите, пожалуйста, закон об освобождении уплаты налога на доходы, в случае владениями акциями более 3 лет. Распространяется на акции купленные через американского брокера, например IB ?
Павел, нет, данный закон распространяется только на российские акции.
И еще вопрос. Порылся на сайте IB, и запутался еще больше с этими налогами. Я понял, что надо подавать декларацию в России. Я также понял что брокер удерживает налог с дивидендов перед зачислением их на брокерский счет.
Но я не понял, нужно подать декларацию в США, или нет? Написано на сайте брокера что они подают в налоговую данные по по брокерскому счету , то есть не получится так, что не подашь декларацию, и потом налоговая США арестует твой брокерский счет?
Здравствуйте.
Отличный сайт по теме!
Технический вопрос. Я подаю 3НДФЛ и к ней прикладываю свой расчет в ексель, а также выгруженный из интернета отчет брокера. Налоговая после проверки просит предоставить официальные доки, заверенные печатями и подписями. С такими ситуациями кто нибудь сталкивался? Если это произойдет , как от иностранного брокера получить официальные бумажные документы с печатями?
Вы всегда можете запросить бумажную версию отчетов у брокера с живыми подписями. Единственное, отправка документов для вас может быть платной.
Здравствуйте. Можно ли при уплате налогов из полученной суммы вычитать комиссию за неактивность IB?
Алексей, да, вы можете уменьшать налоговую базу на расход данной комиссии.
спасибо за ответ) думаю для тех кто торгует небольшим объёмом это будет
полезно знать, не всякий захочет с 10000 платить 120$ в год
Здравствуйте, Оксана! Большое спасибо за подробную информацию! Подскажите, пожалуйста, такую вещь:
1) Я работаю через Interactive Brokers
2) За 2016 год получил доход только по дивидендам
3) В форме 1042-S вижу три разных дохода: код 06 (Dividends paid by U.S. corporations-general), код 36 (Capital gains distribution), код 37 (Return of capital)
4) В той же форме вижу, что удержан налог 10% только по доходу с кодом 06, по кодам 36 и 37 стоит Tax rate 0.0
Нужно ли в таком случае вносить данные по кодам 36 и 37 в декларацию? Если да, каким кодам дохода они соответствуют?
Для кода 06 – все понятно, это код 1010 (Дивиденды). А вот что делать с остальными – не понимаю.
Юрий, для определения налоговой базы лучше используйте отчет брокера по дивидендам. В IB его можно найти в разделе Отчеты → Налоги → Налоговые формы. Там вы найдете и информацию по выплатам в виде дивидендов и по удержанному налогу. Либо вы можете заказать подготовку расчета налоговой базы через мою программу.
Оксана, спасибо за ответ! Да, если смотреть в отчет по дивидендам – все понятно. Та же сумма есть и в форме 1042-S (там где код дохода 06, дивиденды).
Но вот откуда в 1042-S взялись еще отдельные странички для Capital gains distribution и Return of capital – вот это не ясно… Вы с такими страничками, видимо, не сталкивались?
Задал вопрос в налоговую через личный кабинет налогоплательщика, может подскажут, как правильно вводить эти цифры. И нужно ли их вводить вообще.
Юрий, напишите, когда получите ответ из налоговой. Интересно, что вам ответят.
Хорошо, напишу.
Добрый день. У меня вопрос по поводу ETF. IB разделяет выплаты от ETF на дивиденды и return of capital. С налогообложением дивидендов понятно. А как Вы в 3-НДФЛ учитываете return of capital? Как доход от реализации ценных бумаг, облагая все полученное по 13 процентов? И тогда в вычете на приобретение и хранение ценных бумаг Вы ставите ноль или реально используете внутренние отчеты фонда и какой-то вычет на приобретение считаете? Спасибо.
Натали, return of capital – это метрика фонда. При расчете налогооблагаемой базы учитывается разница между ценой продажи и покупки. При положительной разнице в рублях вы платите с нее 13% налог.
Оксана, прошу прощения, что возвращаюсь к вопросу, но я немного не то имею в виду. Раньше все выплаты по дивидендным фондам проходили как дивиденды в отчёте брокера и с них взимался WHT ( как пример фонд MMT US). Сейчас же американские брокера ( в частности IB) ежемесячные выплаты по этому фонду отражают как две части: dividends и return of capital distribution. Со второго не берётся WHT. Вот про него и вопрос по какому коду его ставить по вашему мнению? Наверняка у Вас в портфеле тоже есть такие случаи.
Здравсвуйте, можно ли при расчете прибыли отнести в расходы банковские комиссии за перевод средств на брокерский счет и с брокерского счета?
Сергей, если сможете доказать в налоговой, что данные расходы имели отношение к торговле на рынке, то можно попробовать.
Оксана, благодарю за полезную статью.
Есть вопрос, связанный с налогообложением Joint Brokerage Account, открытого у брокера в США. Владельцами счета являемся мы с женой, оба граждане и налоговые реиденты РФ. Допустим, за 2016г. получили прибыль Х долл. Как ее декларировать и как платить налоги: обязательно каждый декларирует и платит свою половину либо, например, я могу задекларировать все 100% дохода и заплатить 100% НДФЛ? Вопрос связан с тем, чтобы пложить меньше бумаг (заполнять одну форму 3-НДФЛ вместо двух), а также с возможностью использовать мой ИИС (у супруги пока нет ИИС).
Роман, если вы являетесь основным владельцем счета и у вас с супругой официальный брак, то вы можете подаваться один. А как вы планируете использовать ИИС? Если я правильно помню, его льготы не распространяются на бумаги, купленные через иностранного брокера?
Оксана, брак официальный, мы оба являемся равноправными владельцами счета с правом наследования в случае смерти одного из супругов. Такого понятия как “основной владелец счета” у данного брокера нет.
Вы знакомы с практикой декларирования в России доходов от подобных совместных счетов?
Что касается ИИС, то я думал, что обязательства по выплате НДФЛ от иностранных ценных бумаг можно снизить на сумму возврата НДФЛ от ИИС (13% * 400 тыс. руб. = 52 тыс. руб.)
В моем случае налог за 2016г. от иностранных ЦБ меньше чем 52 тыс. руб.
Как это работает: надо заплатить налог от иностранных ЦБ и получить вычет деньгами 52 тыс. руб. либо мне будет перечислено сальдо между 52 тыс. руб. и обзательствами по выплате НДФЛ от доходов за рубежом?
ИИС у меня первого типа, т.е. там, где инвестированная сумма (в пределах 400 тыс. руб. в год) снижает налогооблагаемую базу для расчета НДФЛ.
Роман, да, у меня есть опыт работы с совместными счетами, как для официальных супругов, так и для тех, кто открывает счет вместе с партнерами или указывает совладельцами счета других людей. Если в стейтменте вашего брокера фигурирует ваше ФИО, а не супруги, значит основной (Owner) владелец вы, а супруга (Co-owner). Нет, под налоговые льготы подпадает покупка бумаг, торгуемых только через российских брокеров. Если вам нужна консультация по вычетам – лучше обратиться с консультанту по налогам (будет нужен контакт, пишите мне почту go@mindspace.ru, я дам). Что, кстати, у вас за брокер и много ли у вас операций (торговых сделок) в отчетном периоде?
Во всех документах брокера, в т.ч. в стэйтменте, указаны обе наши фамилии, а не какая-то одна. Брокер Charles Schwab.
Сделок продажи ЦБ вообще нет, только получаю дивиденды, с которых брокер удерживает 10% налог. Соответственно, надо доплатить в РФ 3% от выплаченных в США дивидендов. Таких операций по выплате дивидендов примерно 70 за год.
Уточняю по ИИС:
Мой ИИС первого типа открыт у российского брокера и используется мной для торговли российкими ценными бумагами на российской же бирже. На этот ИИС я перечисляю 400 тыс. руб. в год, соответственно имею право на снижение налогоооблагаемого дохода за 2016г. на 400 тыс. руб. С моей зарплаты и иных доходов в РФ в 2016г. НДФЛ полностью удержан. Я думал, что показав в 3-НДФЛ доход от зарубежных источников (брокер в США), я смогу снизить этот доход на 400 тыс. руб., инвестированных в ИИС. Возможно, это работает иначе, и эти две процедуры разделены: выплата мною НДФЛ от зарубежных доходов отдельно, возмещение 52 тыс. руб. из бюджета также отдельно.
Роман, в любом случае, так как вы супруги, из вас может отчитываться по налогам кто-то один. Вычеты по ИИС вы можете применить к своим операциям у российского брокера, но не к Charles Schwab.
Спасибо!
Я исчерпал лимит для бесплатных консультаций :-)
Если понадобится дальнейшая помощь, обращусь к Вам за соетом относительно налогового консультанта.
Оксана, еще раз спасибо за статью.
Замечу, что форма 1042-S теперь без детализации по датам выплаты, поэтому при подаче 3-НДФЛ она бесполезна. К тому же дивиденды по акциям, купленным на LSE, там не учитываются. Т.е. надо делать отчет, аналогично отчету по операциям.
Также хотел поинтересоваться, как в вашем сервисе расчета налогов вы учитываете следующие моменты:
1. Как вы учитываете комиссию брокера при продаже ценной бумаги? Уменьшаете сумму доходов или увеличиваете сумму расходов? На всякий случай опишу оба варианта:
А) = – ,
= + .
Б) = ,
= + + .
Где и – это суммы, указываемые в НДФЛ (для упрощения примера конвертацию валют не рассматриваем).
2. Какую дату вы используете в отчете по операциям: непосредственно дату операции или settlement date (T+3)? Это важно как с точки зрения курса $, так и с точки зрения включения операции в декларацию (если сделка была в конце года).
Евгений, 1042-S вроде всегда была без детализации по датам. LSE там не учитываются, так как это американская форма. Данный документ должен быть приложен к декларации в соответствие с требованиями НК.
1. Комиссия брокера учитывается в непосредственной сделке. В транзакции.
2. Я использую дату проведения сделки брокером.
Надеюсь, мои ответы помогут вам сделать отчеты. Если возникнут сложности, обращайтесь.
Оксана, благодарю за ответ.
Задал вопрос, потому что увидел такой вариант: http://www.h2t.ru/blog/7955.html
Думаю, что оба варианта правильные. Ваш мне кажется более удобным, по крайней мере для клиентов IB.
Евгений, поняла. Спасибо за уточнение.
Евгений, комиссии IB уже учтены в сделке, отдельно брокер их не дает, поэтому я работаю с разницей между продажей и покупкой. В отчете я использую дату проведения сделки брокером.
Оксана, у меня тоже IB. И в моих отчетах отражаются комиссии. Но я не включил их в расход, а вычел из суммы продажи при расчете дохода.
Форму 1042-S не отправлял, и никто у меня ее не спросил.
Две недели назад моя декларация успешно прошла камеральную проверку. Так что всё правильно сделал.
Оксана, здравствуйте.
Благодарю вас за отличную статью и вообще прекрасный блог. Как раз искал дельную информацию по инвестированию через зарубежного брокера, оплату налогов итп.
Подскажите, пожалуйста, правильно ли я понимаю: если я покупаю какие-либо акции (точнее, ETF) через зарубежного брокера на долгий срок (несколько лет), то до тех пор, пока я их не продам — прибыли нет и налог платить не нужно? Даже если сама стоимость ETF на бирже растет. Или же рост стоимости акций (ETF), хоть я их и не продаю, а просто держу, считается получением дохода?
Ярослав, все верно, пока вы не продадите активы и не зафиксируете прибыль, налог с прироста курсовой стоимости платить не нужно. Однако если на удерживаемые вами фонды начислялись дивиденды, то вам нужно подавать декларацию и платить налог на доход с дивидендов.
Добрый день! Подскажите, пожалуйста.
Как при расчете налогоблагаемой базы по операциям с иностранными
ценными бумагами, совершенными через зарубежного брокера, учесть затраты
по счету, не относящиеся конкретно к какой-либо бумаге, в частности,
затраты на депозитарные услуги, состаляющие фиксированную сумму,
взимаемую ежемесячно? То есть, если брокер каждый месяц взимает 5 у.е.
по статье Custody fee.
Вадим, учет таких расходов производится на усмотрение налогового консультанта, который готовит вам 3-НДФЛ.
Спасибо, Оксана! Значит, эти расходы можно учитывать по разному. И результат налоговой проверки декларации будет зависеть от точки зрения осуществляющего эту проверку инстпектора?
Да, и от позиции вашего налогового консультанта.
Оксана, добрый вечер! Я вас уже спрашивала насчет того, как учитывать
сплиты-десплиты в налоговом отчете. Вы мне отвечали, что учитывать
только если изменилась конечная цена по позиции. Вопрос такой. Если
данная позиция изначально покупалась в долларах, то мы учитываем
конечную цену в долларах (после сплита, к примеру)? Ну скажем, было 100
акций. Фонд проводит сплит, в брокерском отчете это выглядит как сначала
sell 100шт, а затем buy 10шт. Общая цена в долларах не меняется. Так
вот, нужно ли переводить цену из долларов в рубли после sell в данном
случае? Мой налоговый консультант упорно считает мне и sell и buy,
конвертируя в рубли. И чаще всего, у меня вылезает прибыль в рублях. То
ли я что-то не понимаю.
Евгения, нужно смотреть по операциям. Если эти операции есть в движениях по счету, то ваш консультант правильно учитывает их в две стороны (продажа и покупка).
Здравствуйте, Оксана! Столкнулась с такой неожиданностью при подготовке к сдачи годового отчета в налоговой. В середине года произошло дробление акций в соотношении 1:10. Цена за акцию уменьшилась не совсем в такой же пропорции. В выписке с брокерского счета указана цена за единицу до сплита 24.2764$, а после 2.4277$. Видите небольшую разницу? Поначалу не придала значение этому, но при умножении на кол-во акций и затем конвертации полученной суммы в рубли, эта разница оказалась совсем не маленькой. Получилась вполне ощутимая “прибыль”, с которой видимо придется платить налог. Как такое может быть? И как это можно исправить?
Евгения, вы платите налог с дохода от реализации позиции. В связи с чем налоговую интересует изменение конечной суммы по позиции, ей не важна цена покупки или продажи.
Если вы торгуете через Interactive Brokers, то вам реально может облегчить жизнь услуга по расчету налоговой базы и подготовке отчетов: https://mindspace.ru/study/podgotovka-otchetov-dlya-sdachi-nalogovoj-deklaratsii-3-ndfl/
Оксана, у меня уже эта услуга заказана у другого специалиста. Да и сделок у меня немного за год. Ваша помощь в подготовке налоговой отчетности, видимо, рассчитана на более активного инвестора. А у вас я присматриваюсь к обучению. Дело в том, что до сих пор я торговала не напрямую, а делая заказы у своего брокера, он как раз торгует на платформе Interactive Brokers. Чувствую, что не хватает базы, знания поверхностные и обрывочные, и надо вникать в тему глубже. Наверное, стоит начать с азов, с 02 -практикума.
Евгения, поняла вас. Правильно, что решили вникнуть во все сами, это добавит вам уверенности. До встречи на курсе.
Спасибо за поддержку, Оксана) Какие дурацкие стереотипы в мышлении часто не дают нам реализовывать свой потенциал, не дают нам осознать,что мы способны на гораздо большее в жизни. Вы меня вдохновляете своим примером, думаю, что многие согласятся со мной)
Евгения, спасибо за теплые слова и комментарии. Рада, что мои блог вам помогает – мне его очень не хватало на старте. Надеюсь, что он снизит число ваших шишек, хотя совсем без них вам не обойтись )
Здравствуйте, Оксана! Скажите, пожалуйста, какая учитывается сумма
расходов при определении налоговой базы по брокерскому счету? Только по
тем активам (в моем случае – акции), которые были проданы за налоговый
период? Учитываются ли расходы при покупке акций, которые были
совершены в налоговом году или нет, если эти акции еще не проданы?
Здравствуйте. Не могли бы вы осветить вопрос уплаты налога в РФ с иностранного брок счета с другой стороны: Насколько вероятно, что росийская налоговая увидит эти доходы и с них придется платить налог?
Если придерживаться элементарной “гигиены”: не делать переводов в/из РФ банков, при регистрации счета указать адрес зарубежной недвижимости, использовать не паспорт, а права?
Как происходит “выявление” налоговой этих доходов? И были ли прецеденты, что кого-то заставили заплатить?
Спасибо
Федор, в попытке укрыться от уплаты налогов я вижу как минимум пару проблем. Первая – это закон об автоматическом обмене налоговой информацией FATCA, который активно начнет работать в 2018 году. Суть его сводится к тому, что если вы не расскажете о себе, за вас это сделает иностранный банк или брокер. Вторая проблема – это необходимость объяснять ФНС происхождение денег, полученных на рынке. Если вы не декларировали доход, это чревато штрафами и пенями. В данной статье: https://mindspace.ru/32358-opasen-li-schet-u-inostrannogo-brokera/ есть скрытый контент – он может быть вам интересен.
нуу по поводу автоматического обмена не все так просто. Кроме общего присоединения РФ должна еще выбрать партнеров по обмену и они должны выбрать ее, чего не сделано даже в отношении Кипра и Латвии (тут могу ошибиться), которые уже выбрали РФ в качестве партнеров по обмену. Должны быть двусторонние соглашения, чего нет и в ближайшее время не предвидется.
По поводу объяснения с ФНС – тут вообще нет проблем. Если не делать банковских переводов в/из РФ, то ФНС вообще ни о чем не узнает.
И опять же: зарубежный брокер идентифицирует клиентов по адресу и номеру ID (водительские права подходят). ФНС идентифицирует налогоплательщиков по ИНН, адресу и номеру паспорта. При небольших усилиях можно внести большую путаницу в эту систему.
Федор, моя цель зарабатывать на рынке столько, чтобы налоги меня не обременяли. Тема ухода от уплаты налогов мне не близка: к тому же владеете данным вопросом лучше меня и мне нечего здесь добавить.
Вопрос, возможно ли уменьшение налога с дивидендов на величину убытков? Например в
Interactive Brokers минимальная комиссия за год составит 120 $, и я понимаю что её можно учесть в налогах на доход от операций с ценными бумагами. Но возможно ли учесть её в налогах на дивиденды? Предполагаю что нет, но хочу уточнить.
Макс, доход от дивидендов и прироста акций (и относящимся к ним расходам) – это разные отчеты и разные операции. Взаимоучитывать их нельзя.
Оксана, спасибо большое за это руководство! Оно многое для меня прояснило. Но хотел бы еще уточнить несколько деталей..
Моя ситуация: деньги завел на брокерский счет IB в декабре 2015. Первые сделки (покупки/продажи ETF) пошли с января 2016.
Правильно ли я понимаю, что:
1) То что деньги просто лежали на счету в декабре 2015 не создает налогооблагаемой базы и подача декларации за 2015-й год не требовалась?
2) По итогам 2016 года (в марте?) мне придет от брокера форма 1042-S, где будут представлены все закрытые сделки и полученные дивиденты. На основании ее надо подготовить для налоговой отчет о полученных доходах в рублях?
3) Поскольку курс рубля за 2016-й год существенно вырос, то по операциям от покупки/продажи акций в рублях у меня будет убыток. Но ведь по дивидентам все равно будет прибыль!? Можно ли эти две категории взаимозачесть? Или по дивидентам все равно платить налог, а по капитальной стоимости декларировать убыток и переносить его на следующий год?
Андрей, отвечаю на ваши вопросы:
1) если вы не получали никакого дохода по счету, а именно: от начисления процентов на кэш, дивидендов и прироста курсовой стоимости активов, то декларировать ничего не нужно.
2) в отчете от брокера по форме 1042-S будут данные только по доходу от дивидендов. Отчет об операциях с ценными бумагами вы должны будете подготовить сами. Как он готовится, читайте здесь: https://mindspace.ru/23611-reshenie-5-problem-pri-podtverzhdenii-sdelok-dlya-nalogovoj/
3) прибыль вы считаете от результата в валюте, в которой торгуете, а налоги рассчитываете в рублях по курсу на дату операции. Дивиденды и прирост курсовой стоимости – это разные статьи, можно ли их взаимозачесть, лучше уточнить в налоговой.
Оксана, спасибо за ответ!
Налоговый консультант сказал, что дивиденты и доход от изменения стоимости акций надо декларировать отдельно и объединить их нельзя. Так что все равно придется подавать декларацию.
Андрей, спасибо за уточнение.
Здравствуйте, Оксана. Подскажите, пожалуйста, являются ли доходом средства, полученные на брокерский счет от продажи акций на NY фондовой бирже? (акции были проданы дороже,чем покупались). Эти деньги не переводились на расчетный счет с брокерского, а были вложены в покупку других акций. С уважением. Евгения
Евгения, фактом получения прибыли является продажа бумаг с прибылью, а не выход средств на расчетный счет от брокера. И в вашем случае вы получили доход.
Большое спасибо за ответ. Понятно, значит 3-НДФЛ подавать нужно. Еще такой вопрос. По некоторым акциям за отчетный период произошел реверс-сплит. Каким образом производить расчеты по доходам в данном случае?
Евгения, у вас итоговая сумма по активам в результате десплита не поменялась, и вы отчитываетесь по сумме транзакции, а не по количеству активов.
Здравствуйте, Оксана! Скажите, пожалуйста, какая учитывается сумма
расходов при определении налоговой базы по брокерскому счету? Только по
тем активам (в моем случае – акции), которые были проданы за налоговый
период? Учитываются ли расходы при покупке акций, которые были
совершены в налоговом году или нет, если эти акции еще не проданы?
Евгения, налоговую базу вы рассчитываете на основании тех бумаг, которые были проданы в налоговом периоде. Учитывать расходы вы можете только по тем акциям, которые реализовали.
Понятно. А если бумаги, купленные мной в 2015г, были подарены мной же моему гражданскому мужу в налоговом периоде и через месяц я передумала и попросила его вернуть мне их назад? То есть произошло два дарения – от меня 3-му лицу и затем опять мне от 3-го лица,ровно то же количество тех же самых акций. Цены во всех случаях были, конечно, разные, но не намного отличались. Будут ли здесь учитываться суммы, уплаченные за покупку как расходы? И какая будет налоговая база в этом случае?
Евгения, здесь без налогового консультанта не обойтись, при необходимости дам вам контакт.
Консультант у меня есть, спасибо. Но я заметила, что разные консультанты по-разному понимают НК. Поэтому – чем больше мнений, тем больше понимаешь, что истина где-то рядом)
Оксана, здравствуйте.
Не могли бы вы привести ссылку на соглашение об исключении двойного налогообложения с США на государственные сайты США (официальный документ на английском языке)?
Дело в том, что мой брокер (OptionsXpress) взял с дивидендов налог по ставке 30%, хотя по соглашению не более 10%. При открытии счёта я пересылал своему брокеру форму W-8BEN. Теперь вот хочу с ним аргументированно пообщаться на эту тему.
Convention between the Russian Federation and the United States of America for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income and capital http://www.taxrus2000.com/all-russian-taxes-on-line/general-section/agreement/English-DTA-USA-Russia/
Добрый день, Оксана!
Если, как Вы пишите “утвержденного перечня документов нет, и в Налоговом кодексе этот список никак не регламентирован”, то чем налоговая обосновывает требования предоставления этих документов?
Почему нельзя просто заплатить налог с дохода не предоставляя дополнительных документов?
Александр, почему нельзя? Можно. То, что налоговая затребует дополнительные документы, совсем не обязательно.
Оксана, здравствуйте! В преддверие сдачи декларации возник следующий вопрос. Как правильно рассчитать налогооблагаемую базу при продаже акций и получении дохода? Нужно от суммы продажи акций,пересчитанной в рубли по курсу ЦБ на день продажи, отминусовать сумму покупки этих акций, пересчитанную в рубли по курсу ЦБ на день покупки? Или от суммы продажи акций в валюте отминусовать сумму покупки этих акций в валюте, а полученный результат пересчитать в рубли по курсу ЦБ на день продажи?
Заранее спасибо за ответ!
Светлана, вы все правильно указали в первом варианте. Пересчет в рубли производится для каждой сделки отдельно, так как курс на дату покупки и продажи может отличаться.
Спасибо!
Здравствуйте. Я инвестирую в онлайн-проект в интернете, не относящийся к Форексу, ценным бумагам и т.д. У меня вопрос, какой налог я должен платить и должен ли платить вообще? Буду признателен за помощь.
Антон, здравствуйте. Получение дохода подразумевает уплату налога на прибыль. А насчет того, платить или нет, решать вам.
Добрый день. Допустим, у меня есть счёт на Форекс и валюта счёта швейцарский франк. Вчера я купил пару евродоллар за 1.09, а сегодня её продал за 1.10. Вчера официальный курс ЦБ был 70 рублей, сегодня 68. Как мне рассчитать финансовый результат по этой сделке в рублях?
Сергей, я не торгую на Форекс и не могу дать вам точный расчет.
Оксана, спасибо за полезную статью. Хотел бы уточнить, нужно ли отражать что-то в 3-НДФЛ, если, например, я перевожу деньги брокеру в евро, а уже у него конвертирую их в доллары (на forex)?
У меня нет целей получить прибыль на конвертации. Просто, допустим, у меня уже есть определенная сумма в евро, и я не хочу терять на деньги на банковских курсах конвертации.
Заранее благодарю за ответ.
Evgeny, спасибо за интересный вопрос. На мой взгляд, есть вероятность того, что налоговая может расценить данную конвертацию как торговую сделку, и доначислить прибыль с курсовой разницы. Лучше уточнить данный момент у инспектора при сдаче декларации.
Оксана, спасибо за ответ. Да я бы и заплатил налог без проблем. Вопрос в том, как посчитать доход. Логично было бы сумму продаваемых евро и покупаемых долларов перевести в рубли по курсу ЦБ РФ, правильно? Тогда вероятность убытка примерно равна вероятности дохода. Получается, если я зафиксирую эту сделку в декларации, а она будет уменьшать налоговую базу, в налоговой тоже могут сказать, что это неверно.
Evgeny, важно пересчитывать операции по курсу ЦБ на дату их проведения. Если у налоговой возникнут вопросы, они с Вами свяжутся. Я пыталась уточнять все до сдачи декларации, но не могла получить четких ответов на свои вопросы. Все сводилось к тому: все уточнения после камеральной проверки.
Евгений, могут, но одновременно с этим вам скажут, что делать, и в будущем вы будете знать, как поступать в подобных случаях.
Оксана, спасибо за статью. Если по итогам года был получен убыток, то подавать декларацию не нужно? Или с дивидендов все равно нужно платить налог даже если он покрывается убытком от capital loss? Можно ли использовать убыток для уменьшения налогооблагаемой базы в следующем году? Спасибо!
Кирилл, подавать декларацию нужно, в том числе, и для уменьшения налогооблагаемой базы в следующем году.
Здравствуйте. Спасибо за полезную статью. У меня такой вопрос: если был нулевой доход, в форме 1042-s Gross income указано 0.01 – и я не подавала декларацию, будут ли какие-то последствия? И если в следующем году я подам декларацию с доходом, уплачу налог, будут ли ко мне вопросы по поводу предыдущего года, т.к. договор с брокером был заключен в 2014?
Лилия, спасибо за Ваш вопрос. 0.01 – это не нулевой доход. Я слышала, что в подобных случаях люди подают декларацию и уплачивают с этой суммы налог. За несвоевременную подачу декларации предусмотрен штраф 1000 руб. и пени за каждый день просрочки. Ссылки на соответствующие статьи НК РФ я привожу в тексте статьи.
Вопрос схожий с вопросом Светаланы. Т.е. база налога появляется в не зависимости от вывода с брокерского счета только при продаже акций? Таким образом если акции выросли в цене но вы их не продавали, т.е. не фиксировали прибыль то и налоги платить не с чего. А если это произодет в следующем году и появится прибыль то в следующем году и необходимо платить налог?
Ramiz, брокер должен был в марте прислать Вам отчет по форме 1042-S. Если вы по нему получили доход, то его нужно задекларировать. Что касается акций, то если никакие позиции не закрывались, то дохода по ним нет, и вы декларируете только доход по дивидендам из отчета 1042-S, если опять-таки такой доход у вас есть.
Оксана, спасибо за актуальную тему.
Да, тема и впрямь актуальна, 30 апреля не за горами.
ANDY_500, полагаю, что данная тема https://mindspace.ru/23611-reshenie-5-problem-pri-podtverzhdenii-sdelok-dlya-nalogovoj/ для Вас может быть также актуальной.
Оксана, спасибо за интересный и своевременный обзор. У меня остался вопрос, если за время отчетного периода я продавала акции с прибылью и покупала на полученные деньги акции других компаний, а также не выводила деньги с брокерского счета, то правильно ли я понимаю, что у меня не возникает обязанности на оплату налога на прирост капитала, или я ошибаюсь?
С,уважением,
Светлана.
Светлана, спасибо за хороший вопрос. Если в течение отчетного года Вы получали доход от продажи бумаг, то у Вас возникает обязанность его декларировать и платить с него 13%. Независимо от того, что Вы делали с полученной прибылью (реинвестировали или выводили на банковский счет). Основанием здесь является полученная прибыль, а не факт вывода денежных средств.
Светлана, возможно, Вам будет актуален данный пост: https://mindspace.ru/23611-reshenie-5-problem-pri-podtverzhdenii-sdelok-dlya-nalogovoj/
Оксана, спасибо, новая статья тоже очень актуальна и понятно расписан алгоритм расчетов. У меня остался вопрос, как перевести форму 1042-s для налоговой, должна ли она быть переведена так же в виде данной формы или можно в произвольной форме написать, что согласно данной форме была получена прибыль за 2014 год?
С, уважением,
Светлана.
Светлана, для налоговой Вам необходимо перевести копию С формы 1042-s с сохранением табличного формата.
Спасибо!